计提本季度所得税费用如何编制分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11329 时间:2023-08-23
初学触会计的小白对于“计提本季度所得税费用如何编制分录”可能有些不明白,今天我就给大家整理了“计提本季度所得税费用如何编制分录”一些分录,希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识,一起来看一看吧!
计提本季度所得税费用如何写分录,所得税一般是一个季度计提一回,相关的账务处理是会计人员必须熟练处理的业务,下面小编就来讲讲计提本季度所得税费用的具体内容,需要学习的小伙伴赶快来跟小编一起来阅读本文吧!计提本季度所得税费用如何写分录?一般是一个季度计提一回,计提之后要结转损益!应交所得税=利润总额*25%
会计分录:提取时
借:所得税
贷:应交税费--所得税结转时
借:本年利润
贷:所得税上交时
借:应交税费--所得税
贷:银行存款等
季度交的企业所得税怎样计提季度末按账上期末利润总额×25%计提,如果账上利润总额为负,本季度不用计提、不需缴纳所得税。
计提分录:
借:所得税费用
贷:应交税金——应交所得税次月缴纳分录
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税,但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
采用负债法时,“递延税款”科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。
详细的分录都在上文说明了“计提本季度所得税费用如何编制分录”已经了解了,那么关于“计提本季度所得税费用如何编制分录”通过阅读本文对大家有所帮助!如若各位小伙伴还有什么其他疑问,或想要学习更多的相关财务知识,欢迎大家咨询牛账网的在线客服,即可有专业答疑老师为您解答疑惑,还可免费试听相关的视频课程进行学习!
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