月末结转及会计分录应该怎么编制
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11487 时间:2023-08-23
初学触会计的小白对于“月末结转及会计分录应该怎么编制”可能有些不明白,今天我就给大家整理了“月末结转及会计分录应该怎么编制”一些分录,希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识,一起来看一看吧!
本文为各位财务小伙伴介绍一下月末结转及会计分录应该怎么做?在财务会计的实际工作中,企业月末是需要进行结转处理的,并且也需要财务会计进行做会计分录。有关月末结转及会计分录的内容,小编已在文章中作了详细解答,感兴趣的小伙伴快来看看本文吧,希望对大家有所帮助!首先,我们先了解财务月末需结转的模块有哪些?
1.各类收入
2.成本支出
3.期间费用
4.各项税金
5.本年利润(仅年末)
下面为各位财会专员把流程细节娓娓道来
月末结转流程:
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转增值税
(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
(4)当月交纳以前期间未交的增值税额
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额-转出进项税额
计提费用及税金
计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:
借:管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷:累计折旧/累计摊销
计提长期待摊费用
借:管理费用/销售费用等
贷:长期待摊费用
结转当期损益(此分录一般可自动生成)
结转损益(收入)
借:主营业务收入
营业外收入
贷:本年利润
结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用等等
补充:
会计月末结转制造费用入成本分录为:
借:生产成本
贷:制造费用
借:制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
借:制造费用——折旧费
贷:累计折旧
借:制造费用——机物料
贷:原材料
借:制造费用——水电费
贷:银行存款
借:制造费用——办公费
贷:库存现金/银行存款
借:制造费用——其他
贷:预付账款
以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页,也可来自于制造费用的“T”型账户。
会计月末结转生产成本入库存商品,分录为:
借:库存商品
贷:生产成本
详细的分录都在上文说明了“月末结转及会计分录应该怎么编制”已经了解了,那么关于“月末结转及会计分录应该怎么编制”希望通过阅读本文对大家有所帮助!如若各位小伙伴还有什么其他疑问,或想要学习更多的相关财务知识,欢迎大家咨询牛账网的在线客服,即可有专业答疑老师为您解答疑惑,还可免费试听相关的视频课程进行学习!
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