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月末结转及会计分录应该怎么编制

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11487 时间:2023-08-23

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初学触会计的小白对于“月末结转及会计分录应该怎么编制”可能有些不明白,今天我就给大家整理了“月末结转及会计分录应该怎么编制”一些分录,希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识,一起来看一看吧!

本文为各位财务小伙伴介绍一下月末结转及会计分录应该怎么做?在财务会计的实际工作中,企业月末是需要进行结转处理的,并且也需要财务会计进行做会计分录。有关月末结转及会计分录的内容,小编已在文章中作了详细解答,感兴趣的小伙伴快来看看本文吧,希望对大家有所帮助!

首先,我们先了解财务月末需结转的模块有哪些?

1.各类收入

2.成本支出

3.期间费用

4.各项税金

5.本年利润(仅年末)

下面为各位财会专员把流程细节娓娓道来

月末结转流程:

(1)结转本月领用的原辅材料

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料)

贷:原材料

(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)

借:生产成本

贷:制造费用

(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)

借:库存商品

贷:生产成本

(4)结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

结转增值税

(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

(4)当月交纳以前期间未交的增值税额

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

转出未交增值税=销项税额+进项税额-转出进项税额

计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:

借:管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷:累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借:管理费用/销售费用等

贷:长期待摊费用

结转当期损益(此分录一般可自动生成)

结转损益(收入)

借:主营业务收入

营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

营业外支出

管理费用

销售费用

财务费用等等

补充:

会计月末结转制造费用入成本分录为:

借:生产成本

贷:制造费用

借:制造费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

借:制造费用——折旧费

贷:累计折旧

借:制造费用——机物料

贷:原材料

借:制造费用——水电费

贷:银行存款

借:制造费用——办公费

贷:库存现金/银行存款

借:制造费用——其他

贷:预付账款

以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页,也可来自于制造费用的“T”型账户。

会计月末结转生产成本入库存商品,分录为:

借:库存商品

贷:生产成本

详细的分录都在上文说明了“月末结转及会计分录应该怎么编制”已经了解了,那么关于“月末结转及会计分录应该怎么编制”希望通过阅读本文对大家有所帮助!如若各位小伙伴还有什么其他疑问,或想要学习更多的相关财务知识,欢迎大家咨询牛账网的在线客服,即可有专业答疑老师为您解答疑惑,还可免费试听相关的视频课程进行学习!

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