计提工资和发放工资涉及的会计分录怎么处理

首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，即计算和提取，一言以概之，即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。

按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放(PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：

那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?

1、计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬——社保

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

3、上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。

详细的分录都在上文说明了“计提工资和发放工资涉及的会计分录怎么处理”已经了解了，那么关于“计提工资和发放工资涉及的会计分录怎么处理”内容到这里就结束了，还有不懂得，可以点击上方答疑老师，在线提问。如果您是新手会计，想要从事会计岗，但是不知道从哪里入手学习;或者如果您现在在备考初级会计、中级会计等，不知道怎么高效率一次通过。来到牛账网，我们为新人准备了会计实操免费课程，也有大量专业老师整理的资格证考试资料。有需要的，可以扫一扫下方二维码，添加牛账网老师，让你轻松学习会计。

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