小规模应交增值税的明细科目有什么

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。每个公司都是是国家的纳税人，那么对于“小规模应交增值税的明细科目有什么”这块，有很多问题，下面小编就“

小规模纳税人应交税费明细科目内容

应交增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费的会计分录

1、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

2、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

3、计入所得税费用

(1)预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

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