小规模企业计提未交增值税分录应该如何做

小规模企业计提未交增值税分录怎么做?

答:1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;

2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

缴纳增值税时会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

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