企业汇算清缴前后都是亏损会计分录如何做

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

如果调整后是亏损，不需要缴纳所得税，则不需要做应交所得税的处理，但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借：所得税费用

(递延所得税资产)--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)

贷：应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)--(注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。

详细的分录都在上文说明了“企业汇算清缴前后都是亏损会计分录如何做”已经了解了，那么关于“

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