应收账款与预收款冲抵该如何写会计分录

作为财务工作人员，我们要做好每一笔账务处理，防止出现错误据说最近很多小伙伴对于“应收账款与预收款冲抵该如何写会计分录”的账务处理不是很明白，小编特意为小伙伴们准备了“

预收账款冲应收账款，只可以对同一客户进行冲销，对于三角债的冲销，需要签署三方转账销账协议。

借：预收账款-XX公司

贷：应收账款-XX公司

上述是不少会计新手的处理办法，但是小编并不赞同这种方式，小编认为，可以这样处理一下：

先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。

借：银行存款(现金)

贷：预收账款

发出货物时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——应交增值税销项税额

好啦!以上就是“应收账款与预收款冲抵该如何写会计分录的全部内容啦，有疑问的朋友不要忘记咨询我们在线答疑老师哦。

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