补缴税金,滞纳金及罚款的该怎么做会计分录

补缴税金,滞纳金及罚款的该怎么做会计分录财务小白不会，也不知道在哪求助怎么办？别担心，我下面给大家总结了有关补缴税金,滞纳金及罚款的该怎么做会计分录”的内容，快记一记背一背吧。

案例:公司今年在税务稽查时,发现2019开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?

补缴税金,滞纳金及罚款的会计分录补交增值税的帐务处理

1、补提增值税

借:以前年度损益调整85000

贷:应交税金增值税85000

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润85000

贷:以前年度损益调整85000

3、补交时

借:应交税金-增值税85000

贷:银行存款85000

补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整165000

贷:应交税金-所得税165000

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润165000

贷:以前年度损益调整165000

3、补交时

借:应交税金-所得税165000

贷:银行存款165000

滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款(或现金)

注:滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。

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