一般纳税人计提企业所得税会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11128 时间:2023-08-31
一般纳税人计提企业所得税会计分录
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
这就是“一般纳税人计提企业所得税会计分录”部分了,大家还有不清楚的吗,我们牛账网有专门负责的在线答疑老师哦。
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