作为职工集体福利应该怎么做分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11804 时间:2023-08-26
借:管理费用/销售费用——福利费
贷:应付职工薪酬
发放时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
公司赠送礼品给客户
借:管理费用/销售费用——业务招待费
贷:银行存款
注意:企业向客户、生意伙伴赠送礼品,尤其是一些价格较高的礼品,要代扣代缴个人所得税,应按照个人所得税法的规定“其他所得”项目计算缴纳的个税,税率20%。
公司赠送礼品个税会计处理客户自己承担部分
借:其他应收款
贷:应交税费——应交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
公司负担个税
借:管理费用/销售费用——业务招待费
贷:应交税费——应交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意:公司负担的个人所得税不能再企业所得税前扣除
企业外购礼品赠与本单位员工,属于用于集体福利或个人消费,就算取得了增值税专用发票,其进项税额也不能抵扣,如果购进环节已经抵扣,应作为进项税额转出。
外购礼品用于员工福利费借:应付职工薪酬
应交税费——待认证进项税
贷:银行存款
借:管理费用/销售费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
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