转出未交增值税的会计核算
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10970 时间:2023-08-16
1、月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
2、月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
3、月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—预交增值税
4、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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