资金核算会计分录怎么写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11577 时间:2023-08-26
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金,
借:其他货币资金
贷:银行存款
减少其他货币资金,
借:银行存款
贷:其他货币资金
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别通过“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
其他货币资金包括哪些(1)外埠存款:企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款
(2)银行汇票存款:企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3)银行本票存款:企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款:企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款:企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6)存出投资款:企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
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