采购发票生成凭证的会计分录该怎么做

采购发票生成凭证的会计分录该怎么做你能回答的上来吗，回答不上来和了解不深的都可以来看一看老师整理的“采购发票生成凭证的会计分录该怎么做”的方法，快快记下来吧。

采购发票生成的凭证分录

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产

应交税费-增值税-进项

贷：库存现金/银行存款/应付账款/预付账款

扩展资料

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

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