餐饮业计提税该怎么写会计分录

餐饮业计提税该怎么写会计分录经常让刚上岗的会计小白头大，针对同学们困惑的知识点，小编给大家整理了“餐饮业计提税该怎么写会计分录”的要义，快一起来掌握它吧！

餐饮业计提税的会计分录

一、通过“应交税金”科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转?月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时?借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款-教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)-上缴税金时

借:应交税金--营业税

借:应交税金-城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金或银行存款

2、所得税

(1)季末、年未提取所得税时(按利润总额提取)

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

(2)结转所得税

借:本年利润

贷:所得税.

(3).上缴时

借:应交税金--应交所得税.

贷:银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)销售货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

(3).上交时

借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)

贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时.

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--应交消费税

(2).上交时

借:应交税金一-应交消费税

贷:现金或银行存款

二、不通过“应交税金”科目核算的有:

房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,

直接记:

借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)

贷:银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时

借:应付工资

贷:应交税金(或其他应付款)-个人所得税

贷:现金

(2).上交个人所得税时

借:应交税金(或其他应付款)-个人所得税

贷:现金或银行存款

三、税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:

2、计算应提取的上述税金,

(1)按计算出来的金额入账:

借:管理费用

贷:应交税金--应交土地使用税

--车船税

--房产税

(2)按期如数上交税金时:

借:应交税金----应交土地使用税

---应交车船税

---应交房产税

贷:银行存款.

3.印花税的账务处理

(1)应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款:

借:管理费用

贷:银行存款.

(2)印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用:

借:待摊费用

贷:银行存款.

(3)在根据分摊期间进行分摊时,计入管理费用:

借:管理费用

贷:待摊费用.

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