持有债券到期收回本息会计分录怎么做

持有债券到期收回本息会计分录怎么做经常会有小伙伴过来询问，所以今天就给大家总结了一下关于“持有债券到期收回本息会计分录怎么做”的部分，希望大家都能认真掌握，记住它。

持有债券到期收回本息会计分录

1、计提利息的时候

借:应收利息

未实现融资收益(或在贷方)

贷:投资收益

2、收到利息和本金的时候

借:银行存款

贷:持有至到期投资--成本

应收利息

持有至到期投资的会计分录

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资.

(1)初始计量:

借:持有至到期投资--成本(面值)

--利息调整(差额,或贷记)

应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款(实际支付的金额)

(2)后续计量:

1)资产负债表日,计提债券利息:

①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

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