外购入库暂估补差单会计核算

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外购入库暂估补差单会计核算

1、先做暂估入库

借库存商品

贷预付账款

2、不考虑税金月末结转成本

借销售成本

贷库存商品

3、月初冲回暂估入库

借库存商品负数

贷预付账款负数

4、收到发票如金额大于暂估

借库存商品

应交税金-应缴增值税(进项税)

贷预付账款

5、补成本差额

借销售成本

贷库存商品

6、如金额小于暂估

借库存商品

应交税金-应缴增值税(进项税)

贷预付账款

7、冲减多转成本

借销售成本负数(差数)

贷库存商品负数(差数)

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