商贸行业财务会计常见的会计分录及流程（三）

对于商贸行业常见的会计分录，小编已为大家做了一些详细介绍，商贸行业财务会计常见的会计分录及流程（三）也写在下文了，大家一起来看下吧

商贸企业常见的会计分录

42、处置不用固定资产

(1)固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

(2)发生清理费用

借:固定资产清理

贷：银行存款

(3)收回出售价款、赔款等

借：银行存款

其他应收款

贷：固定资产清理

应交税费---应交增值税(销项税额)

(4)结转清理净损益

借：营业外支出

贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

贷：营业外收入

43、进一般货物时

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款/应收票据/应收账款

44、免税农产品

借：库存商品(买价-进项)

应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)

贷：银行存款

45、运费

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

46、交税分录：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

——城建税

____教育费附加

——地方教育费附加

——水利建设基金

——印花税

——个人所得税

____房产税

——城镇土地使用税

_____所得税

贷：银行存款

47、月末计提工资

借：销售费用/管理费用

贷：应付职工薪酬

48、月末分摊费用

借：管理费用/销售费用

贷：其他应付款

长期待摊费用

49、月末无形资产摊销

借：管理费用/销售费用

贷：累计摊销

50、月末计提折旧

借：管理费用(管理部门用的固定资产折旧)

销售费用(销售部门用的固定资产折旧)

其他业务成本(出租固定资产折旧)

贷：累计折旧

51、月末计提税金分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城建税

____教育费附加

——地方教育费附加

——水利建设基金

52、月末计提印花税分录

借：管理费用——印花税

贷：应交税费——印花税

53、月末结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

54、月末结转各项费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

55、季度计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

56、季度计提房产税和城镇土地使用税

借：管理费用——房产税/城镇土地使用税

贷：应交税费——房产税

——城镇土地使用税

57、季末结转所得税和费用

借：本年利润

贷：所得税费用

管理费用

58、结转净利润

①盈利

借：本年利润

贷：利润分配

②亏损

借：利润分配

贷：本年利润

59、提取法定盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

60、宣告发放现金股利

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

61、结转利润分配明细账

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——应付现金股利

以上就是小编整理的全部内容啦，有关财务人员一定要根据情况而分别做账哦，以免给企业带来不必要的损失。想了解更多的可以注册牛账网会员咨询在线答疑老师，添加右上方老师二维码，领取更多免费试听课程吧

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