常见18个税费的会计分录

常见18个税费的会计分录有哪些，今天小编就为大家整理了相关内容，希望大家能够通过今天这篇文章内容可以了解更多。

18种税费缴纳的账务处理

一、个人所得税

在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时

借:应付职工薪酬等科目

贷:应交税费

应交个人所得税

实际上交时

借:应交税费

应交个人所得税

贷:银行存款

二、消费税

为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取丛价定率和从量定额两种方法。

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算;

借:税金及附加

贷:应交税费-应交消费税

企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等

贷:应交税费

应交消费税

三、增值税

增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、一般纳税人增值税账务处理

①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

③不动产分期抵扣

④购销业务的会计处理

⑤差额征税的会计处理

……

2、规模纳税人增值税账务处理

四、环保税

《环保法》中规定凡在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。

1、算出环境保护税时

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费一-应交环境保护税

上交时

借:应交税费

应交环境保护税

贷:银行存款

2、保护税不定期计算申报的会计处理

借:税金及附加

贷:银行存款

五、资源税

资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。我国对绝大多数矿产品实施从价计征。企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。

计算应交时

借:税金及附加

贷:应缴税费应交资源税

上交时

借:应缴税费应交资源税

贷:银行存款等

企业如收到返还应交资源税时

借:银行存款等

贷:税金及附加

六、土地增值税

土地增值税是对有偿转让国有士地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。

1、营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地增值税:

借:税金及附加

贷:应交税费应交土地增值税

2、转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税

借:固定资产清理/在建工程

贷:应交税费应交土地增值税

七、房产税的账务处理

八、土地使用税的账务处理

九、车船税的账务处理

十、印花税的账务处理

十一、城市维护建设税的账务处理

十二、企业所得税的账务处理

十三、耕地占用税的账务处理

十四、车辆购置税的账务处理

十五、契税的账务处理

十六、文化事业建设费的账务处理

十七、水利建设基金的账务处理

十八、残疾人就业保障金的账务处理

……

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