小企业汇算清缴退税会计分录如何写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11363 时间:2023-08-24
汇算清缴一般是企业在年末的时候针对所得税所做的工作,那么小企业汇算清缴退税会计分录如何写呢,针对这个问题小编在下文整理了相关的解答,对此有需要学习掌握的小伙伴仔细的阅读本文吧!
小企业汇算清缴退税会计分录
去年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费–应交所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配–未分配利润
贷:本年利润
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配–未分配利润
贷:盈余公积–法定盈余公积
贷:盈余公积–法定公益金
企业所得税汇算清缴后的账务调整
1.账面上计提金额大于实际缴纳金额
也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.
借:应交税费--应交企业所得税
贷:所得税费用
2.账面上计提金额小于实际缴纳金额
即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
注意:
适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,"所得税费用"直接结转至"本年利润",不需要再调整以前年度损益.
《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制.
所得税汇算清缴怎样算申报成功
查询所得税汇算清缴是否成功了,可以进入纳税申报界面,查看所得税汇算清缴申报的状态是不是"申报成功".
无论是国税还是地税,无论是A类表还是B类表,填完表之后,点击申报,等待税务官员审核,这时再次进入纳税申报系统,可看申报状态为"待审核";如果审核通过,查询时的状态就是"申报成功";如果不成功,税务局会将申报退回并告知被退回原因,进行修改,重新申报.
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