销售免税的商品怎么做分录

在日常工作中经常会接触到销售免税商品的实操处理，销售免税的商品怎么做分录呢，小编已经在下文帮你们整理好了，感兴趣的小伙伴们一起来看看吧，希望小编的分享可以帮助到大家!

销售免税的商品的会计分录

1、得到免税批文

2、已经计提了进项税

则正常做如下分录

借:应收货款-某公司

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税-销项税

同时按销售数量计算所计提的进项税与上分录销项税差额做如下分录

借:应交税金--应交增值税(减免税款)贷:主营业务收入

问题:销售免税品取得销售收入156000(普通发票),购进原料不得抵扣税额15421.5,适用直接减免.请问会计分录怎样做?

虽为直接免征增值税,但会计处理时反映其实现的增值税

1.销售借银行存款156000

贷主营业务收入-免税收入133333.33

贷应交税金-应交增值税(销项税额(免税))22666.67

2.购进原料不得抵扣税额15421.5

借应交税金-应交增值税(进项税额(免税))15421.5

贷应交税金-应交增值税(进项税额转出)15421.5

月底借应交税金-应交增值税(减免税额)7245.17

贷补贴收入7245.17

并借补贴收入7245.17

贷本年利润7245.17

提醒;填写增值税申报表时,

第8栏"(四)免税货物及劳务销售额"、第9栏"其中;免税货物销售额"填列含税销售额156000;

第11栏"销项税额"不含免税品的销项税额22666.67;

第12栏"进项税额"不含免税品负担的进项税额15421.50

第14栏"进项税额转出"填列不得抵扣税额15421.50

以上便是小编整理的全部内容啦，小编就给大家分享到这里了。相信大家也有所掌握了，那么大家还有什么疑问，可以注册牛账网会员，咨询我们的在线答疑老师，老师会耐心的回答哦，同时我们也有免费资料包和精讲课程可以领取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。

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