现金流量表怎样制作
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10900 时间:2023-08-17
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现金流量表是企业财务报表的最重要的一项,反映的是企业的现金收支发生的情况,为决策者提供了实时的财务状况和变化动态。制作现金流量表的步骤如下:
1、确定发生的现金流量事件:确定各类现金流量发生的主要事件,即系统收入支出活动事件,比如收到客户付款、发出购买原材料的支票、收取银行贷款等。
2、分析收支核算:如果事件发生后,收支数额确定,就可以根据相应的会计分录进行收支核算,确定收入、支出、现金净余额。
3、编制现金流量表:参照会计准则要求,将系统收入支出活动事件编入现金流量表,将收支核算结果编入现金流量表,结果明细可以放在表外附加报表中。
4、合并与分析编制的现金流量表:编制的现金流量表按照主营业务活动、投资活动、筹资活动三大活动的现金流入和现金流出进行合并,以完成编制。最后,进行分析对比,对结果进行深入研究,以便给出合理有效的现金管理措施。
拓展知识:
现金流量表反映企业经营活动的重要依据之一,无论企业处在什么发展阶段,都需要做出平衡的现金流量表以保证其经营的稳定性和可持续性。在设计现金流量表时,应充分考虑企业实际情况,并与财务报表、资产负债表等其他财务报表搭配,充分体现企业经营情况及其财务状况,以便决策者能够准确评估企业财务活动的整体趋势。
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