即征即退会计分录如何做

"一、根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还：

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还：

借：银行存款

贷：其他应收款

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%;

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额;

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。

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