缴税款的会计分录应该如何做

我们以缴纳增值税为例:

一、计算公式:

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、会计分录:

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-未交税金

(3)缴纳:

借:应交税费-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

解缴税款,即解库税款缴纳方式分为纳税人自行申报缴纳税款、代扣代收的代缴人代收或扣缴税款后再向税务部门解缴代收或扣缴的税款以及税务部门向国库上解税款(实际过程分为上解和入库两步,主要是银行结算要有个过程.),这些方式都会出现在途税款,一旦税款入库,不得随意调整.在税务部门,解缴税款特指第二种:代扣代收代缴人代收或扣缴税款后再向税务部门解缴代收或扣缴的税款.

例如:《税收征管法》第四条、第三十一条规定,纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款.

《税收征管法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,加收滞纳金.

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