交易性金融资产债券账务如何处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11086 时间:2023-07-21
交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。那么有关“交易性金融资产债券账务如何处理”这块利润怎么处置以及会计分录的处理等,很多会计同仁不大理解,为了方便对大家学习,小编已经全部详细整理在下文了,对这方面感兴趣的小伙伴们快来一起看一下吧!
(一)企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款等
(二)持有期间的股利或利息
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
(三)资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
2.公允价值下降
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
(四)出售交易性金融资产
借:银行存款(价款扣除手续费)
贷:交易性金融资产
投资收益(差额,也可能在借方)
同时:
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷:投资收益
或:
借:投资收益
贷:公允价值变动损益
通过上文讲解相信大家对于“交易性金融资产债券账务如何处理”这块内容已经相当了解了吧,关于交易性金融资产相关知识我们就介绍到这里了,还有其他的内容想学习吗,可以关注我们的网站,免费领取会计学习包。
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