企业所得税计提会计分录如何做

1.按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2.按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5.留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

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