预缴增值税会计分录如何做

预交增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

当月交纳当月的增值税

一般纳税人：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，属于流转税，实行价外税，有增值才征税没增值不征税。

计算增值税方法如下：

1、一般纳税人增值税计算增值税

掌握3个公式：

(1)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

(2)销项税额=销售额×税率

(3)销售额=含税销售额÷(1+税率)

2、小规模纳税人计算增值税

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

预缴增值税是否要预缴城建税及教育费附加

城建税和教育费是按增值税实际缴纳的税额计算缴纳的。

如果发生预缴增值税的情况，也必须同时缴纳城建税和教育费附加。

《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第三条规定，

教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，

分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

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