基础会计分录

购进货物

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

销售货物

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

当月交纳当月增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)

制造费用(生产车间管理人员薪酬)

管理费用(行政人员薪酬)

销售费用(销售人员薪酬)

研发支出(从事研发活动人员薪酬)

在建工程等(从事工程建设人员薪酬)

合同履约成本

贷：应付职工薪酬

实际发放：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金等

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等

贷：应付职工薪酬——社会保险费

对于职工个人承担的社会保险费

借：应付职工薪酬——社会保险费

贷：其他应付款——社会保险费

购进不需安装固定资产

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

借：制造费用(生产用固定资产折旧)

研发支出(技术研发用固定资产折旧)

管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)

销售费用(销售部门用固定资产折旧)

在建工程(用于工程建造的固定资产折旧)

其他业务成本(经营出租的固定资产折旧)

贷：累计折旧

借：制造费用/管理费用/销售费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款等

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

信用减值损失

资产减值损失

所得税费用等

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

其他收益

贷：本年利润

计提所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

将所得税费用结转入“本年利润”

借：本年利润(把所得税扣除，得到净利润)

贷：所得税费用

年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目中。

借或贷：本年利润

贷或借：利润分配——未分配利润

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