计提缴纳企业所得税会计分录如何做

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。我们会计做账过程中会有很多科目需要计提，然后在进行计算做分录，今天我们就“计提缴纳企业所得税会计分录如何做”这个会计分录小编已经为大家准备了详细的编制，如果不知道的话，就阅读下文进行学习吧!

1。按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2。缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

4。

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5。重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7。重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款。

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