企业所得税计提如何做会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10733 时间:2023-07-22
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。我们会计做账过程中会有很多科目需要计提,然后在进行计算做分录,今天我们就“企业所得税计提如何做会计分录”这个会计分录小编已经为大家准备了详细的编制,如果不知道的话,就阅读下文进行学习吧!
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
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