小规模应交未交增值税的会计分录如何写

1、小规模纳税人结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——转出未交增值税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、小规模纳税人支付未交增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模核算应交未交增值税时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目核算。

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，用来核算未缴或多缴增值税项目，未交增值税为贷方余额时，表示企业存在应缴增值税。

增值税减免,

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入.

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

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