工资抵扣企业所得税的会计分录如何做

对于工资抵扣税，不是抵企业所得税，而是把工资薪金作为费用，允许在企业所得税前扣除。

按照企业所得税法实施条例第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

国税函[2009]3号文件明确了合理的工资薪金的五个条件，凡是符合条件的工资薪金都可以扣除，无论发放形式是什么，现金也无所谓，一般来说要不然得有签字的工资表，或者是转账银行凭证和明细。

在正常情况下，需要代扣个人所得税。

抵扣企业所得税的话，需要做一下会计处理：

借：管理费用-工资薪酬

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

这样就可以将工资计入管理费用，可以在企业所得税税前扣除。

所得税法:第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.

前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.

需要提供是,全年每月编制工资表,每个员工达到应税范围计算个人所得税.用现金形式实际发放工资必须员工个人签名,才算有效证据.另外要保存好每月员工出勤打卡主录.

贵公司没有建帐,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式.

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:

(1)定额征收:直接核定所得税额;

(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税.

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