家政保洁公司的会计分录如何处理

保洁公司一般按提供劳务服务处理业务,执行小企业会计准则:

1、支付主专业保洁人员工资:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金或银行存款

2、结转或者摊销专业保洁人员工资:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

3、收到劳务款:

借:库存现金或银行存款

贷:主营业务收入

4、公司.发生房租、水电费:

借:管理费用-租赁费

借:管理费用水电费

贷:库存现金或银行存款

5、月底计提税费

借:税金及附加

贷:应交税费-城市建设维护税等

保洁服务费用计入"管理费用-卫生费"会计科目.

保洁服务费用属于管理费用中的清洁卫生费,清洁卫生费包含公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出.

管理费用的费用类别:

工资及附加费、工会经费、职工教育经费、师资费、外委培训费、住房公积金、养老保险费、失业保险费、折旧费、办公费、医疗保险费等.

福利费用如实列支,不超过应付职工薪酬14%的准予扣除,超出部分进行税务调整.

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