建筑企业异地预缴印花税的会计分录如何做

印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;

帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

建筑业需要在项目所在地预缴税款,回到注册地申报,申报的时可扣除已在项目所在地预缴的税款.

借;税金及附加--印花税

贷;银行存款

对已履行并贴花的合同,发现实际结算金额与合同所载金额不一致的,一般不再补贴印花.

根据《企业会计准则--应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"中的规定,按规定计算确定的印花税,直接记人"管理费用"科目,不需分摊.

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人预缴增值税时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

企业预缴增值税时,

借：应交税费--预交增值税

贷：银行存款

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--预交增值税

房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

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