企业所得税抵税要如何做会计分录

先计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

交纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税：指的是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般税率为25%。

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如下所示：

借：其他应收款——代扣代缴税金

贷：银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如下所示：

借：管理费用等科目

贷：其他应收款——代扣代缴税金

银行存款

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，做以下会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

2、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，做以下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

总之关于“企业所得税抵税要如何做会计分录”的阅读，相信小伙伴们都已经知道相关的账务处理了吧，感兴趣的小伙伴可以关注我们牛账网网，每天更新大量的会计专业知识!另外点击我们的网站还可以领取相关的会计资料包!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。