企业所得税缴税会计分录如何做

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

1、一般情况下企业实行查账征收,针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业,核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率,再乘以所得税税率得出应纳税额,这是按收入核定征收;按费用核定征收方法略.

2、所得税一般按季申报,年终5月31日前汇算清缴申报,这是所得税法规定的.也有按月申报的,比较少,有的税务机关要求房地产企业按月申报,主要目的是组织收入.根据当地税务机关信息化条件和要求,可以选择网上报或去大厅手工填表报.

3、"之前是在分公司,上面有总公司,是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税,再分配到各个分公司去交(具体怎么分的不清楚).而年终汇算清缴的时候,只由总公司统一做汇算清缴,分公司不管."这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法,季末总公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴,年终由总公司汇算清缴.具体参见(国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发).

4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴,汇算清缴后,可以多退少补.即:预缴的比汇算清缴的实际应交数多,可以向税务机关提交抵退税申请,提供已缴税证明,填写抵退税申请表,税务机关审核后,会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴.

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