计提本季度企业所得税的会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11210 时间:2023-07-19
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。我们会计做账过程中会有很多科目需要计提,然后在进行计算做分录,今天我们就“计提本季度企业所得税的会计分录如何做”这个会计分录小编已经为大家准备了详细的编制,如果不知道的话,就阅读下文进行学习吧!
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
为什么每月工资要计提提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是的提前计提,因为会计一般是按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去,然而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放的。
这样,就造成工资计算和发放的滞后性。
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月后),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
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