缴纳年度企业所得税的会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11269 时间:2023-07-15
纳税是公民的义务,不管是小规模纳税人还是一般纳税人都需要履行缴纳税款的义务,并且交税的时候都要做会计分录.那么对于“缴纳年度企业所得税的会计分录如何做”怎么写呢?这个问题很多朋友都很好奇答案是什么,那么就跟着小编一起往下进行阅读吧,答案就在文中哦!
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后需要补缴企业所得税的,其会计分录为,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税。
实际缴纳企业所得税的时候,
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款。
调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
企业年度所得税怎么报企业年度所得税申报,企业所得税的征收方式一是查账征收,二是核定征收。
查账征收:应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳,
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。
核定征收:应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。
通过上文的阅读,关于“缴纳年度企业所得税的会计分录如何做”的介绍,各位应该明白了吧,缴纳税金是我们义务,要想处理好这块问题不是很简单的事情,还想了解更多税务问题,可以关注我们有关税务课程,老师手把手教你哦。
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