季度交的企业所得税如何做会计分录

计提企业所得税的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

上交的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

跨年度的话：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--企业所得税结转损益：

借:未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

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