小规模纳税人交企业所得税的会计分录如何做

所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.那么小规模纳税人交企业所得税的会计分录如何做，下文中小编为大家整理出了相关内容，想要学习的小伙伴快来看看吧!

小规模纳税人交企业所得税的账务处理

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税.

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人查账征收需要做账吗

小规模纳税人查账征收需要的账有：

1、出纳日记账(现金日记账和银行存款日记账);

2、总账;

3、明细账(考虑小规模纳税人企业规模小，可无需设置费用多栏账);

4、还可以根据企业需要，设置库存明细账、固定资产明细账。

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