收到税务局汇算清缴退款的会计分录如何做

企业每年都要汇算清缴，那么收到税务局汇算清缴退款的会计分录如何做，下文中小编为大家整理出了相关内容，想要学习的小伙伴快来看看吧!

收到税务局汇算清缴退款的分录

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

案例分析

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用10000

贷:应交税费--应交所得税10000

结转:

借:本年利润10000

贷:所得税费用10000

借:利润分配--未分配利润10000贷:本年利润10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

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