小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录是怎样的

企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收，那么小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录是怎样的，下文中小编为大家整理出了相关内容，想要学习的小伙伴快来看看吧!

小规模纳税人缴纳企业所得税怎么做账

1、计提分录：

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税时，分录如下：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转时，分录如下：

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人企业所得税计算方法

企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收;

在企业不能准确核算成本费用等项目，应纳税所得额是由主管税务机关核定的情况下，采用核定征收。

一般企业所得税适用25%的税率。

对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。

对于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。

1、如果是属于核定征收的，则按照“销售(营业)收入*核定所得率*适用税率”来计算缴纳应交所得税：

销售(营业)收入：应税销售额、其他业务收入和视同销售额;

核定所得率：一般在5%-30%之间;

适用税率：25%

2、如果属于查账征收的，则按照利润缴纳企业所得税。

适用公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

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