小规模纳税人结转损益会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11030 时间:2023-06-04
我国的企业分为小规模和一般纳税人,两者相比企业的规模不同,所缴税率也不同。但同样作为企业,小规模纳税人结转损益会计分录如何做呢,小编对这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来。快来跟小编一起看看吧,希望小编的文章可以帮到大家
小规模纳税人结转损益会计分录
一般纳税人是按不含税金额计算。
小规模纳税人按价税合计金额计算。
借:主营业务成本
贷:库存商品
月底结转;
借:本年利润
贷:主营业务成本
举例说明:
某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品支付价款80000元,本月份上述商品全部对外销售,取得含税销售收入104000元(增值税征收率为3%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%),有关账务处理如下:
(1)外购商品
借:库存商品80000
贷:银行存款80000
(2)对外销售
借:应收账款104000
贷:主营业务收入100000
应交税金——应交增值税4000
(3)结转成本
借:主营业务成本80000
贷:库存商品80000
(4)计算税金及附加
借:税金及附加400
贷:应交税金——应交城市维护建设税280
其他应交款——应交教育费附加120
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