公司的企业所得税会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11081 时间:2023-05-28
企业所得税涉及到的账务处理内容是会计人员在工作中的常见问题,公司的企业所得税会计分录如何做呢,小编对这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来。快来跟小编一起看看吧,希望小编的文章可以帮到大家
企业所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
缴纳去年所得税会计分录
借:以前年度损益调
贷:应交税费——应缴所得税
借:应交税费——应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
代扣代缴企业所得税会计分录
借:管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
借:应付款项
贷:应交税费——应交企业所得税
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