代扣代缴境外增值税分录及计算公式如何写

很多贸易企业会牵扯到进出口，代扣代缴境外增值税分录及计算公式如何写呢，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，

境外服务费代扣代缴增值税的计算公式

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一：营业税改征增值税试点实施办法第二十条规定：

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

境外服务费增值税承担方式

根据合同的约定，对税款承担分为境外企业承担全部税款，境外企业承担部分税款，境外企业不承担任何税款三种方式。

代扣代缴境外增值税分录

支付费用时：

借：成本或者费用，

借：应交税费-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款，

贷：应交税费-代扣代缴增值税，

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税，

贷：银行存款

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