年末上交企业所得税时的会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11231 时间:2023-05-23
年末上交企业所得税时的会计分录如何做呢,小编已经整理好相关内容,想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧,
上交企业所得税时会计分录
按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理:
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:
借:所得税
贷:应交税费——应交企业所得税
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:
借:所得税
贷:应交税费——应交企业所得税
3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:应交税费——补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
5、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:
借:所得税
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
看完以上文章大家都理解了吗,欢迎家参考,也希望能帮助到你们。有想要更加全面学习的小伙伴,也可关注我们的牛账网公众号哦!
世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞