结转上年度企业所得税的会计分录如何写

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，那么结转上年度企业所得税的会计分录如何写，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，

结转上年度企业所得税的会计分录

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：

1、补计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用的账务处理

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额

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