计提结转企业所得税分录怎么做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11799 时间:2023-06-06
减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。那么计提结转企业所得税分录怎么做,小编已经整理好相关内容,想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧,
计提并结转所得税会计分录
计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转
借:本年利润
贷:所得税费用
应纳税额计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
(1)企业所得税的基本税率为25%;
(2)符合规定的小型微利企业,减按20%税率;
(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率;
(4)在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得,减按10%税率。
减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
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