月底结账要做哪些会计分录分别如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11684 时间:2023-06-07
企业在一般都在月底进行结账时比较繁忙,那么月底结账要做哪些会计分录分别如何做,具体内容呈现在下文,感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去,相信大家看完这篇文章后,从中都会有所收获!
月底结账的会计处理方式
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
2、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税费用
贷:应交税费--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上缴所得税
借:应交税费--所得税
贷:银行存款或库存现金
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