商业企业结转成本的会计分录怎么做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11363 时间:2023-05-22
月底商业企业一般都是要结转成本的,不要着急,小编在下文中给大家整理了一些知识汇总,感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧,
商业企业结转成本的会计分录
1.月底企业结转商品销售成本做:
借:主营业务成本;----(一般按加权平均单价*销售数量)
贷:库存商品:
2.同时做:
借:本年利润:
贷:主营业务成本;
贷:其他业务成本;
贷:管理费用/销售费用/财务费用等科目
商业企业涉及的主要会计分录
1、采购借:库存商品应缴税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、计提工资借:销售费用贷:应付职工薪酬-工资
3、发生的水电费、房租、消耗等借:销售费用贷:库存现金/银行存款/应付账款
4、计提折旧借:销售费用贷:累计折旧
5、销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项税额)
6、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:税金及附加贷:应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加
7、月末,结转销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加
8、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润
9、月末,结转本月费用借:本年利润贷:销售费用
10、月末,结转增值税借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-未交增值税
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