全年汇算清缴的会计分录应该如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10831 时间:2023-06-04
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,那么全年汇算清缴的会计分录应该如何做,小编已经具体内容写在下方了,欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们,记得咨询我们的在线答疑老师,免费为你解答!
全年汇算清缴的账务处理
企业所得税汇算清缴需要通过“以前年度损益调整”科目核算。
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后,需要退还多缴纳的企业所得税时,做如下分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
实际缴纳税款时,分录为:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
最后,调整未分配利润:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
同样需要调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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